Vai maksājumi ar kripto karti ES tiek aplikti ar nodokli? Kas ir ar nodokli apliekams notikums
Vai maksājumi ar kripto karti ES tiek aplikti ar nodokli? Kuri pirkumi ar karti ir ar nodokli apliekami notikumi un kā noteikumi atšķiras dalībvalstīs.
Vai maksājumi ar kripto karti ES tiek aplikti ar nodokli?
Parasti jā. Dalībvalstīs, kurās kriptovalūtu peļņu apliek ar nodokli par katru darījumu, maksājums ar karti, kas izmanto kriptovalūtas atlikumu, tiek uzskatīts par atsavināšanu, tāpēc jebkura peļņa kopš iegādes šajā brīdī kļūst apliekama ar nodokli. Noteikumi dažādās valstīs būtiski atšķiras, un zemāk esošajā tabulā nodalītas darbības, kas rada nodokļa saistības, no tām, kas nerada.
Galvenās atziņas
- Īrijas nodokļu iestādes Revenue rokasgrāmatā kriptoaktīvu izmantošana preču iegādei vietējā kafejnīcā minēta kā atsavināšanas piemērs kapitāla pieauguma nodokļa izpratnē (Revenue, Taxation of Crypto-Asset Transactions).
- Īrijā šo peļņu apliek ar 33% likmi, un pirmie 1270 € gada peļņas ir atbrīvoti no nodokļa (Revenue, How to Calculate CGT).
- Portugāle piemēro īpašu 28% likmi, bet neapliek peļņu no kriptoaktīviem, kas turēti 365 dienas vai ilgāk (Autoridade Tributária, Ofício Circulado 20269/2024).
- Nīderlande iet citu ceļu: kriptovalūtu deklarē 3. grupā (box 3) kā mantu, kas novērtēta pēc kursa 1. janvārī plkst. 00:00 (Belastingdienst, Crypto's).
- PVN veikals iekasē parastajā kārtībā par jebko, kas pārdots pret kriptovalūtu, savukārt valūtas maiņas daļa ir atbrīvota (Revenue).
- Kriptoaktīvu pakalpojumu sniedzēji sāka vākt ziņojamos datus 2026. gada 1. janvārī saskaņā ar DAC8, un pirmie ziņojumi jāiesniedz no 2027. gada janvāra līdz septembrim (European Commission, DAC8).
- Stabilās monētas tērēšana joprojām ir atsavināšana tur, kur atsavināšanu apliek ar nodokli, lai gan eiro turētājs, kurš tērē EURC, negūst gandrīz nekādu deklarējamu peļņu.
Šajā rakstā
- Vai maksājums ar kripto karti ir ar nodokli apliekams notikums?
- Kas ir ar nodokli apliekams notikums un kas nav?
- Kāpēc viens un tas pats pirkums ES tiek aplikts ar nodokli atšķirīgi?
- Vai stabilās monētas tērēšana rada tādu pašu nodokli kā Bitcoin tērēšana?
- Vai, tērējot kriptovalūtu, jāmaksā PVN?
- Ko jūsu kartes pakalpojumu sniedzējs par jums ziņos?
- Kā samazināt uzskaitāmo ar nodokli apliekamo notikumu skaitu?
- Kā Brighty apstrādā maksājumus ar karti
- BUJ
Vai maksājums ar kripto karti ir ar nodokli apliekams notikums?
Lielākajā daļā dalībvalstu – jā. Brīdis ir svarīgāks par metodi: kad karte norēķinās par pirkumu, pārdodot jūsu kriptovalūtu, šī pārdošana ir atsavināšana, un peļņa kopš monētas iegādes tiek realizēta.
Īrijas Revenue to formulē tik skaidri, cik vien nodokļu iestāde spēj. Tās rokasgrāmatā teikts, ka “kriptoaktīvu pārdošana, nodošana vai izpirkšana, visticamāk, ir atsavināšana CGT nolūkos”, un viens no tās piemēriem ir kriptoaktīvu izmantošana preču iegādei vietējā kafejnīcā (Revenue). Kafijas tase ir atsavināšana. Tāpat arī vilciena biļete.
Kartes darbības princips nosaka, kur iestājas ar nodokli apliekamais brīdis. Karte, kas tieši izmanto kriptovalūtas atlikumu, rada atsavināšanu ar katru pirkumu. Karte, kas tērē iepriekš papildinātu eiro atlikumu, kasē nerada nevienu, jo atsavināšana jau notika konvertēšanas brīdī. Tā pati karte, tas pats veikals, bet pavisam atšķirīgs dokumentu apjoms.
Kas ir ar nodokli apliekams notikums un kas nav?
Lielākā daļa neskaidrību par kripto kartēm rodas no tā, ka katru kustību uzskata par apliekamu ar nodokli. Daudzas darbības pārvieto jūsu aktīvus, neko neizraisot.
| Darbība | Vai rada nodokļa saistības? | Kas notiek |
|---|---|---|
| Kriptovalūtas pirkšana par eiro | Nē | Nosaka iegādes izmaksas, pret kurām tiks mērīta vēlākā peļņa |
| Turēšana, kamēr cena aug | Nē | Dalībvalstīs, kas apliek atsavināšanu, peļņa paliek nerealizēta |
| Kriptovalūtas pārvietošana starp saviem makiem vai kontiem | Nē | Īpašnieks nav mainījies |
| Kartes papildināšana no eiro atlikuma | Nē | Neviena kriptovalūta nemaina īpašnieku |
| Kriptovalūtas konvertēšana eiro lietotnē | Jā | Tā ir atsavināšana neatkarīgi no tā, vai jūs eiro iztērējat |
| Maksāšana tieši no kriptovalūtas atlikuma | Jā | Konvertēšana notiek tirdzniecības vietā |
| Izņemšana bankomātā, finansēta no kriptovalūtas | Jā | Tiek uzskatīta par jebkuru citu atsavināšanu |
| Vienas kriptovalūtas mainīšana pret citu | Parasti jā | Uzskatāma par atsavināšanu visur, kur atsavināšanu apliek par katru darījumu |
| Kriptovalūtas saņemšana kā samaksa par darbu | Jā, kā ienākumi | Apliek pēc vērtības saņemšanas brīdī, kas kļūst par jūsu izmaksām jebkurai vēlākai atsavināšanai |
| Stabilās monētas tērēšana | Jā | Notiek atsavināšana, lai gan peļņa parasti ir tuvu nullei |
Nīderlandē tas vispār nedarbojas šādi, tāpēc Nīderlandes rezidentam pirms jebkā no šī piemērošanas jāizlasa nākamā sadaļa. Arī citur valstu īpatnību dēļ īsa saruna ar vietējo grāmatvedi izmaksās lētāk nekā vēlāka labošana.
Kāpēc viens un tas pats pirkums ES tiek aplikts ar nodokli atšķirīgi?
Tāpēc, ka ES nav vienota nodokļa kriptovalūtu peļņai. Tiešie nodokļi paliek dalībvalstu ziņā, tāpēc trīs rezidenti, kas pērk vienādus klēpjdatorus ar vienādiem atlikumiem, var saskarties ar trim dažādiem rezultātiem.
| Īrija | Portugāle | Nīderlande | |
|---|---|---|---|
| Kas tiek aplikts ar nodokli | Peļņa no katras atsavināšanas | Peļņa no katras atsavināšanas | Kopējā turētā manta bez aprēķina par katru pārdošanu |
| Likme | 33% | Īpašā likme 28% | Piemēro 3. grupas mantai |
| Atvieglojums par turēšanas periodu | Nav | Peļņa netiek aplikta pēc 365 dienām | Nepiemēro |
| Gada neapliekamā summa | Pirmie 1270 € peļņas atbrīvoti | Šai likmei nav | 3. grupai piemēro sliekšņus |
Īrijas dati saskaņā ar Revenue. Portugāles dati saskaņā ar Autoridade Tributária. Nīderlandes regulējums saskaņā ar Belastingdienst.
Portugāles noteikums atalgo pacietību, neapliekot peļņu un zaudējumus no kriptoaktīviem, kas turēti 365 dienas vai ilgāk, turklāt laiks pirms 2023. gada tiek ieskaitīts šajā periodā (Autoridade Tributária). Tas rada savādu stimulu tam, kurš maksā ar karti: maksājums no ilgi turēta atlikuma var neizmaksāt neko, bet pagājušajā mēnesī pirktu monētu izmantošana realizē ar nodokli apliekamu peļņu.
Nīderlandes sistēma pilnībā atsaista nodokli no jūsu tēriņiem. Kriptovalūta pieder 3. grupai, un to deklarē pēc vērtības izmantotajā biržas platformā, aprēķinot uz 1. janvāri plkst. 00:00 (Belastingdienst). Visu nosaka rezidence, un tas pārsteidz tos, kas pārceļas: ārštata darbiniekam, kurš 2025. gadu pavadīja Lisabonā un 2026. gadu Dublinā, nākas saskarties ar divām sistēmām pēc kārtas.
Vai stabilās monētas tērēšana rada tādu pašu nodokli kā Bitcoin tērēšana?
Tehniski notiek tas pats notikums, taču summa, par kuru ir runa, sarūk līdz minimumam. Atsavināšana joprojām ir atsavināšana, ja aktīvs ir USDC vai EURC. Peļņa no monētas, kas piesaistīta tai pašai valūtai, kurā jūs tērējat, pēc būtības ir tuvu nullei.
Ja eiro zonas rezidents par pārtiku maksā ar EURC, viņš realizē gandrīz neko, jo monēta bija aptuveni viena eiro vērtībā, kad to saņēma, un aptuveni viena eiro vērtībā, kad to iztērēja. Maksājot ar pirms diviem gadiem pirktu Bitcoin, tiek realizēts viss, kas ar Bitcoin notika šajā laikā, vienā kartes izraksta rindā. USDC turēšana, tērējot eiro, ir kaut kur pa vidu, jo piesaiste saglabājas pret dolāru, bet mainās eiro un dolāra kurss. Lai pirkumi ar karti nodokļu ziņā paliktu mierīgi, eiro denominēta stabilā monēta eiro tērētājam nodrošina visvienkāršāko aritmētiku.
Vai, tērējot kriptovalūtu, jāmaksā PVN?
PVN attiecas uz precēm, un monēta, ar kuru maksājat, to neietekmē. Veikals to iekasē tieši tāpat kā par maksājumu ar karti eiro. Revenue norāda, ka PVN “ir maksājams parastajā kārtībā no jebkuru preču vai pakalpojumu piegādātājiem, kas pārdoti apmaiņā pret bitcoin vai citām līdzīgām kriptovalūtām” (Revenue).
No nodokļa izvairās maiņas daļa, jo finanšu pakalpojumi, kas ietver kriptovalūtas maiņu pret tradicionālo valūtu, ir atbrīvoti no PVN (Revenue), tāpēc neviens neiekasē PVN par konvertēšanu lietotnē. Tādējādi pirkumam ar kripto karti var būt divas sekas vienlaikus: PVN par precēm, kas jau iekļauts redzamajā cenā, un kapitāla pieaugums no monētas, kas pēc vairākiem mēnešiem nonāk jūsu nodokļu deklarācijā. Par pirmo parūpējas citi. Par otro – nē.
Ko jūsu kartes pakalpojumu sniedzējs par jums ziņos?
Ievērojami vairāk nekā iepriekš. DAC8 paplašināja ES automātisko nodokļu informācijas apmaiņu uz kriptoaktīviem, uzliekot ziņojošajiem kriptoaktīvu pakalpojumu sniedzējiem pienākumu vākt un ziņot identifikācijas datus kopā ar kopējām bruto summām, kas samaksātas vai saņemtas par iegādēm un atsavināšanām (European Commission). Tā pamatā ir Padomes Direktīva (ES) 2023/2226 (EUR-Lex).
Datu vākšana sākās 2026. gada 1. janvārī, un pirmie ziņojumi jāiesniedz no 2027. gada janvāra līdz septembrim (European Commission). Jūsu valsts nodokļu iestāde saņems apkopotus datus par jūsu darbībām neatkarīgi no tā, vai jūs kaut ko iesniedzat, un savu uzskaiti labāk saskaņot pakāpeniski, nevis 2027. gada beigās, atbildot uz jautājumu par 2026. gadu.
Kā samazināt uzskaitāmo ar nodokli apliekamo notikumu skaitu?
Mazāk atsavināšanu nozīmē mazāk aprēķinu, un tas, cik daudz to rodas, ir atkarīgs no jūsu kartes lietošanas paradumiem.
- Konvertējiet partijās, pēc tam tērējiet fiat atlikumu. Viena 500 € konvertēšana rada vienu reģistrējamu atsavināšanu. Piecdesmit kartes pieskārieni tieši no kriptovalūtas atlikuma rada piecdesmit.
- Turiet tēriņiem paredzēto summu stabilajā monētā, kas atbilst jūsu valūtai. EURC, ko tērē eiro zonas rezidents, rada atsavināšanas gandrīz bez peļņas, kuras tomēr jāreģistrē, bet kopsummu tās gandrīz nemaina.
- Neaiztieciet ilgi turētus svārstīgus atlikumus tur, kur svarīgs turēšanas periods. Portugālē 365 dienu atbrīvojums tiek zaudēts par visu, kas pārdots agrāk, tāpēc pirkums ar karti no nesen pirktām monētām izmaksā vairāk, nekā šķiet.
- Eksportējiet izrakstus katru mēnesi. Atjaunot gada kartes pirkumus no atmiņas aprīlī – tieši tā cilvēki sāk minēt iegādes izmaksas.
Nekas no tā nav nodokļu konsultācija un neaizstāj jūsu situācijas pārbaudi. Valstu noteikumi par aktīvu apvienošanu un zaudējumu atvieglojumiem atšķiras tik ļoti, ka stunda ar grāmatvedi jūsu valstī atmaksājas.
Kā Brighty apstrādā maksājumus ar karti
Brighty piedāvā virtuālo Mastercard karti, ar kuru var maksāt no jebkura lietotnes kriptovalūtas konta, kā arī EUR, USD un GBP kontus un stabilo monētu kontus USDC un EURC (Brighty, Homepage). Pieejami abi iepriekš aprakstītie modeļi, tāpēc jūs paši izvēlaties, kur notiek konvertēšana.
Aktuālie dati (Brighty, Fees and Limits, uz 15.09.2026.):
- Kartes izdošana: 2,99 € par virtuālo karti, bez ikmēneša kartes apkalpošanas maksas nevienā plānā
- Konvertēšana lietotnē: 0,6% plānā One, 0,5% plānā Plus, 0,4% plānā Pro, pārsniedzot bezmaksas ikmēneša limitus 0 €, 2000 € un 5000 €
- Pirkumu limiti ar karti: 50 000 € plānā One, 75 000 € plānā Plus, 100 000 € plānā Pro
- Kriptovalūtas saņemšana: bez maksas visos plānos un tīklos
Plāna One bezmaksas konvertēšanas limits 0 € nozīmē, ka katra konvertēšana tiek apmaksāta no pirmā eiro, tāpēc konvertēšanu apvienošana vienlaikus samazina gan komisiju, gan atsavināšanu skaitu. Brighty ir finanšu tehnoloģiju uzņēmums, kura kontus nodrošina partneriestādes (Brighty, Homepage).
Neviens kartes pakalpojumu sniedzējs neaizpilda jūsu nodokļu deklarāciju. Lietotne var ļaut jums izvēlēties, kur notiek konvertēšana, un tas nosaka, cik daudz jums būs jāsaskaņo nākamajā pavasarī.
BUJ
Vai kriptovalūtas pirkšana tiek aplikta ar nodokli?
Nē. Pirkšana nosaka, cik jūs samaksājāt, un šī summa kļūst par atskaites punktu vēlākās peļņas aprēķinam. Nodoklis rodas atsavināšanas brīdī.
Vai arī ļoti neliels tēriņš tiek ņemts vērā?
Dalībvalstīs, kas apliek katru atsavināšanu, notikums iestājas neatkarīgi no apmēra. Vai nodoklis faktiski jāmaksā, ir atkarīgs no neapliekamajām summām, piemēram, Īrijas atbrīvojuma pirmajiem 1270 € gada peļņas (Revenue).
Vai par pirkumu var nākties maksāt nodokli, ja jūsu portfelis kopumā ir mīnusos?
Jā. Peļņu aprēķina par katru atsavināšanu atsevišķi pret konkrētā aktīva iegādes izmaksām, tāpēc par klēpjdatoru iztērēta ienesīga monēta var radīt ar nodokli apliekamu peļņu, kamēr citi aktīvi ir zaudējumos. Zaudējumu atvieglojumu noteikumi dažādās valstīs atšķiras, un tie bieži ir jāpieprasa.
Vai kriptovalūtas konvertēšana eiro lietotnē tiek aplikta ar nodokli?
Tur, kur atsavināšanu apliek ar nodokli, – jā. Konvertēšana ir atsavināšana, un vēlāka eiro tērēšana neko vairs nepievieno.
Vai jādeklarē kriptovalūta, ja pakalpojumu sniedzējs par to jau ziņo?
Jūsu deklarēšanas pienākums pastāv atsevišķi. DAC8 nodokļu iestādēm sniedz apkopotus datus par jūsu darbībām (European Commission), un tas atvieglo neatbilstību pamanīšanu.
Vai kartes tīkls ietekmē nodokļus?
Nē. Gan Mastercard, gan Visa norēķinās fiat valūtā, tāpēc svarīgi ir tikai tas, vai pirkuma brīdī finansējošajā kontā ir kriptovalūta vai eiro.
Lejupielādējiet Brighty, lai turētu eiro un stabilās monētas vienā kontā un paši izlemtu, kur notiek konvertēšana.